來源：五道口的貓

　　深交所12月5日通報(bào)：

　　2023年12月8日，本所受理了中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)，原海通證券股份有限公司（現(xiàn)已更名為國泰海通）為項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。經(jīng)查，國泰海通證券在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)標(biāo)的公司提前確認(rèn)收入事項(xiàng)核查不到位：

　　《中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司發(fā)行股份及現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》顯示，標(biāo)的公司中節(jié)能大地環(huán)境對(duì)環(huán)境修復(fù)項(xiàng)目按履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度按照各項(xiàng)目實(shí)際累計(jì)發(fā)生成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定，以供應(yīng)商簽字蓋章的工程完成產(chǎn)值確認(rèn)表為佐證，并以經(jīng)客戶或監(jiān)理簽字蓋章確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)單進(jìn)行復(fù)核。國泰海通證券在審核問詢回復(fù)中稱執(zhí)行了控制測(cè)試、檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件、對(duì)項(xiàng)目成本執(zhí)行檢查和截止性測(cè)試等，并發(fā)表核查意見稱大地修復(fù)根據(jù)投入法確認(rèn)項(xiàng)目完工百分比，相關(guān)內(nèi)控制度健全并有效執(zhí)行。

　　經(jīng)查，大地修復(fù)部分項(xiàng)目存在提前確認(rèn)收入的情況，對(duì)大地修復(fù)2022年、2023年?duì)I業(yè)收入的影響金額分別為6638.64萬元、-473.77萬元，占大地修復(fù)當(dāng)期營業(yè)收入的比例分別為11.35%、-0.81%；對(duì)大地修復(fù)當(dāng)期利潤總額的影響金額分別為1695.41萬元、-63.49萬元，占大地修復(fù)當(dāng)期利潤總額的比例分別為46.98%、-1.13%。國泰海通證券對(duì)大地修復(fù)部分項(xiàng)目收入確認(rèn)、成本核算準(zhǔn)確性執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表的核查意見不審慎。

　　對(duì)國泰海通證券采取書面警示的自律監(jiān)管措施。